事業には止むを得ない出費があるものです。
飲食店でしたら食材の廃棄ロスなどのムダもあります。
定期的に発生する損失経費や出費は経費として算入しておくと精神的にラクなものです。
多数のスタッフが出入りするお店になると現金商売である飲食店にとって悩ましいことの一つが「現金管理」です。
銀行では金銭管理の厳しさは有名で、1円でも誤差があるとその日の仕事が終われません。
ハッキリ言って飲食店ではそこまでの厳しさを実践できません。
もちろん、誤差が出ないような努力はするのですが、誤差が発生してしまうのです。
小銭レベルの金額誤差は十分あり得ることですが、紙幣単位の金額誤差はまず内部犯行を疑います。
スタッフの人数が多ければ多いほど内部犯行の確率が高まります。
ニュースとか見てても強盗や泥棒は内部犯行が多いです。
身近にお金があるとつい軽い気持ちでポケットにしまい込んだりするのでしょう。
最近はカメラの設置でだいぶ内部犯行も減ったと思います。
しかし、内部犯行もなかなかなくなるとこまではいかないものです。

「貸倒引当金」という損失回避の考え方

消費税のツラさ

「消費税」という考え方は事業者にとってかなりキツイ存在なのです。
お客さんから受け取った消費税を貯めておいて、後から払う仕組みです。
後から支払うというのは心理上、とても苦しいのです。
得られるものよりも、失う恐怖の方が大きい「損失回避性」の心理が働きます。
損失の方が、利益を得る場合の心理的影響が約2.5倍大きいそうです。
しかも金額的にもとても大きいから尚更です。
例えば、月商500万円の飲食店だと年商6000万円なので10%の消費税課税でざっと単純計算で600万円です。
中間申告もありますが、年間で600万円です。
そもそも、消費税というのはお客さんからお預かりしたものなので売上ではありません。
でもほとんどの方は消費税は売上と同意という認識をしてしまい、切り離すことができません。
「年間で600万円も失う」という心理が働きます。
そこで、事業を行う方にはぜひ、消費税への接し方を考えて欲しいと思います。
年間で売上が1000万円に満たない事業者はもともと免税事業者なので関係のないことですが、
消費税は、金融機関でいうところの「貸倒引当金」扱いにした方がいいでしょう。
毎月の損益表に経費としてあらかじめ算入しておくことで損失の心理がかなり和らぐことになるでしょう。

貸倒引当金とは

wikipediaによると「貸倒引当金」とは

金銭債権の貸倒見積高を計上することにより生じる引当金である。これは適正な資産評価および損益計算のために計上される抽象的な概念であり、リスクを定量的に表現したものにすぎない。そのため、貸倒引当金に相当する資金（現金）が現実に確保されるわけではない。

要するに、損失リスクをあらかじめ経費に計上しておくことである。
バブルが崩壊して、銀行などの金融機関は90年代、不良債権処理に大忙しでした。
もちろん、貸倒引当金だけではまかないきれない状況でした。
しかし、リスクに備えてても実際には必要に迫られるどころか不足していたわけです。
絶対に準備はしておいた方がいいのは明らかです。
あらかじめ経費だとわかっているのなら心理的には損失リスクはだいぶ軽減されます。
そして、その経費分を別に、わかりやすく積み立てておくといいでしょう。

損失回避の考え方が事業の存続を左右する理由

企業が長期的に成長し続けるためには、利益を追求するだけでなく、損失をいかに回避するかが非常に重要です。
特に中小企業では、突然の損失が事業全体に大きな影響を及ぼすことが少なくありません。
そのため、損失回避の考え方を取り入れ、適切な対策を行うことが、ビジネスの存続を左右する重要な要素となります。

損失回避の重要性とその心理的影響

損失回避とは、可能な限り損失を防ぐための戦略や行動を指します。
多くの企業にとって、損失の発生は避けたい事態ですが、同時にそれを避けるためのリスク管理はしばしば軽視されがちです。

心理学的には、人は利益を得るよりも損失を避けることに強い影響を受けるとされています。
たとえば、同じ100万円の利益を得る場合と損失を回避する場合では、後者の方が心理的に重要視される傾向があります。
これは「損失回避性」という心理的現象であり、企業経営においても、利益追求と同等以上に損失回避を意識する必要があります。

この損失回避性が特に重要となるのは、突然の損失が事業の存続を脅かすリスクが高い中小企業です。
大手企業は損失に対してある程度の余裕があるかもしれませんが、中小企業では1つの大きな損失が即座に経営危機を引き起こす可能性があります。
だからこそ、損失回避の重要性を理解し、そのための適切な対策を講じることが必要です。

事業成長と損失回避のバランスを取る方法

損失回避を徹底しようとするあまり、成長の機会を逃してしまうことも考えられます。事業成長と損失回避の間には、微妙なバランスが必要です。
例えば、新しい市場や事業分野に進出する際にはリスクが伴いますが、そのリスクを完全に避けていては、事業の拡大や革新は難しくなります。

適切な損失回避の考え方は、リスクを完全に回避するのではなく、管理可能なリスクを認識し、それに対する備えを行うことです。
たとえば、貸倒引当金のように、予想される損失を事前に計上しておくことで、予期せぬ損失が発生した際の経済的なダメージを最小限に抑えることが可能です。
また、リスク分散を行うことも、成長と損失回避のバランスを取るための有効な手段です。

さらに、ビジネスモデルや業務プロセスの効率化によって、リスクを最小限にしながら成長を実現する方法もあります。
中小企業では、効率的な運営と損失回避の両立が求められるため、このバランスをうまく取ることが成長の鍵となります。

中小企業における損失回避の具体例

ここでは、中小企業が実際に行っている損失回避の具体例を紹介します。

1つ目は、顧客管理の徹底です。
特に取引先との債権回収リスクを減らすためには、顧客の信用度や支払い能力をしっかりと評価することが重要です。
貸倒リスクを回避するために、信用調査を定期的に行い、リスクの高い顧客に対しては前払いを求める、または取引を縮小するなどの対応が必要です。

2つ目は、在庫管理の最適化です。
過剰在庫は無駄なコストを生み出し、特に季節商品や流行商品では売れ残りによる損失が発生する可能性が高くなります。
過去の販売データを活用して、適切な在庫量を維持することで、無駄な損失を回避することができます。

3つ目は、コスト削減の取り組みです。
事務用品やエネルギーコストなど、日常的な経費を見直し、必要以上にかかっているコストを削減することで、経費の無駄を抑えることができます。
これにより、予期せぬ損失が発生した場合にも、予め削減していたコストである程度のカバーが可能となります。

内部犯行も消費税も経費として意識づけ

そこで、内部犯行も消費税も経費としてあらかじめ意識づけしてはいかがでしょう。
毎月、貸倒引当金のように別で50,000円でも100,000円でも別にとっておくといいでしょう。
預かり金という意識のもとに別口座にでも貯蓄しておきましょう。
同じように「設備投資」に発生する「減価償却費」も積み立てておくといいでしょう。
コチラは設備投資に対しての経費形状なので、設備投資をしていないとダメですが、、、
減価償却費は、設備投資後に毎月の経費として分割で計上されるので、損益表と現金の流れは必ずしも一致しません。
なので、減価償却費で計上されて金額は別でとっておくことをオススメします。

「損失回避性」という考え方

この考え方ができないと納税で苦労します。
小規模事業だと消費税の存在が大きくのしかかります。
税金というのは確定申告や決算の後で支払わなければいけません。
損失の心理が大きく働くのです。
「損失回避性」の効力については、得が損の2～2.5倍で等しくなると言われています。
以下の質問でどちらを選択しますか？
A. 100万円を無条件でもらえる。
B. 200万円を確率1/2でもらえる。
ほとんどの人は堅実なAを選びます。
何も手に入らないリスクはイヤだ、確実に100万円をもらう方がいい、と無意識に判断します。
金額を変えてみます。
A. 100万円を無条件でもらえる。
B. 2000万円を確率1/2でもらえる。
ほとんどの人は金額の大きいBを選びます。
再び金額を変えてみます。
A. 100万円を無条件でもらえる。
B. 300万円を確率1/2でもらえる。
どうですか？
いい勝負ではないでしょうか？
心理的には半々くらいに分かれるのではないでしょうか。
しかし、決定的なのは、損得が分かれる状況では、利益を得ることより損失を被ることに敏感になるということです。
損失の恐怖を解消するトリガーとしていくつか挙げておきます。
今を逃すと損な気にさせるトリガーとして、
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貸倒引当金の考え方を取り入れることで得られるメリット

中小企業にとって、経済的なリスクは避けられない現実です。
特に取引先の支払い遅延や未払いは、企業の資金繰りを圧迫する大きな要因です。そのため、こうしたリスクを事前に予測し、適切に対応するためには「貸倒引当金」という考え方が重要になります。
貸倒引当金を計上することで、予期せぬ損失リスクに備えることができ、ビジネスの安全性と安定性を確保することが可能です。

貸倒引当金が企業に与える安全性と安定性

貸倒引当金とは、取引先が債務を返済できなくなった場合に備えて、あらかじめ一定額を経費として計上しておくものです。
この制度を取り入れることで、未回収債権による突然の損失に対応しやすくなり、経営の安全性を高めることができます。

多くの中小企業では、売上が順調であっても、予期せぬ損失が発生すると資金繰りが一気に悪化するリスクがあります。
特に、取引先の倒産や支払いの遅延などは、企業の収益に直接的なダメージを与える可能性が高いです。
こうしたリスクに備えるために、貸倒引当金を活用することは、企業が長期的に安定した経営を行うために不可欠な手段です。

また、貸倒引当金を計上することで、企業は財務上の透明性を保つことができ、信用力の向上にも繋がります。
金融機関や投資家にとって、適切なリスク管理がなされている企業は信頼されやすくなり、資金調達の際にも有利な条件を得られる可能性があります。
したがって、貸倒引当金は単に損失リスクを軽減するだけでなく、企業の信用力を向上させる重要な要素とも言えます。

損失リスクの予防と対策としての貸倒引当金の活用

損失リスクを予測し、貸倒引当金を経費として計上することで、企業は経済的な負担を軽減することができます。
具体的には、取引先の支払い能力に応じて、貸倒リスクを事前に評価し、適切な金額を引当金として設定します。
これにより、実際に取引先が支払い不能に陥った場合でも、その損失を経費として処理できるため、突然の大きな損失を防ぐことができます。

貸倒引当金の計上は、リスクの高い取引先とそうでない取引先を区別し、必要に応じて引当金の金額を調整することがポイントです。たとえば、支払いの遅れが頻発する取引先や財務状況が不安定な取引先に対しては、より高い貸倒引当金を設定することで、未回収のリスクを最小限に抑えることができます。

さらに、貸倒引当金を設定することで、経営者はリスク管理に対する意識が高まり、日々の経営判断にも良い影響を与えるでしょう。リスクをしっかりと把握し、対策を講じることで、より健全な経営を行うことが可能となります。

貸倒引当金を活用した現金管理のポイント

貸倒引当金を活用する際には、適切な現金管理が重要です。
特に、中小企業では資金繰りが経営の要となるため、引当金の計上と実際の現金管理をしっかりと連携させることが必要です。

まず、貸倒引当金を計上したら、その金額を実際に現金として準備することが推奨されます。
これにより、損失が発生した際にも、事前に準備していた現金でカバーできるため、資金繰りに大きな影響を与えません。
具体的な手法としては、毎月の売上から一定額を貸倒引当金として別口座に積み立てる方法が考えられます。
こうすることで、実際に損失が発生した際にも、準備金として対応できる体制が整います。

また、貸倒引当金を活用した現金管理のもう一つのポイントは、リスクの変動に応じて柔軟に引当金の金額を調整することです。
たとえば、経済状況の悪化や取引先の財務状況の変化に応じて、引当金の額を増減させることで、現金管理の精度を高めることができます。

定期的に貸倒リスクを評価し、その結果に基づいて引当金を調整することは、企業の財務状態を健全に保つための重要なステップです。
また、現金管理においても、貸倒引当金を見越した現金の流れを確保することで、経済的なショックに耐えうる経営体制を構築できます。

損失回避を考慮した資金計画と経費管理の重要性

企業が安定した成長を遂げるためには、単に利益を追求するだけでなく、損失をいかに回避するかが非常に重要です。
特に中小企業においては、予期せぬ損失が事業の存続を脅かすことも少なくありません。
したがって、損失回避の考え方を取り入れた資金計画と経費管理が、企業の安定した経営のための基盤となります。
本記事では、損失回避を考慮した資金計画と経費管理の重要性について解説します。

資金計画と損失回避の相関関係

資金計画は、企業が長期的に安定した運営を行うために欠かせないものです。
特に損失回避を考慮した資金計画を立てることで、予期せぬリスクや経済的ショックに対しても柔軟に対応できる体制を構築することができます。

たとえば、取引先の支払い遅延や倒産などのリスクが発生した際、事前にそのリスクを予測し、資金を準備しておくことで、経営の安定を図ることが可能です。
具体的には、予測される損失リスクに応じて、一定の資金を予備費として確保することが重要です。
これにより、損失が発生した際にも、即座に対応できる余裕が生まれ、ビジネスを継続するための安全性が向上します。

損失回避の考え方を取り入れた資金計画は、単にリスクを回避するだけでなく、企業の持続可能な成長を実現するための基盤となります。
予算編成の段階で損失リスクを考慮することで、無理のない運営が可能となり、計画外の損失が発生した場合でも、資金繰りに支障をきたすことがなくなります。

経費管理と損失回避の効果的なアプローチ

経費管理は、損失回避を目的とする場合、特に重要な役割を果たします。
企業が日々の経営活動を行う中で、無駄な経費が積み重なっていくと、それ自体が大きな損失につながります。
したがって、経費を適切に管理することで、損失リスクを軽減することが可能です。

具体的な経費管理のアプローチとしては、まず定期的な経費の見直しが挙げられます。
例えば、オフィスの運営費や備品の購入費、エネルギーコストなど、日常的に発生する経費を一つひとつ見直し、不要な支出を削減することが重要です。
このような小さなコスト削減が、結果的に企業の財務健全性を高め、損失回避につながります。

また、経費管理には、リスクに備えた資金の積立が含まれます。
貸倒引当金のように、将来的に発生するかもしれない損失を見越して、あらかじめ一定額を経費として計上し、資金を別に確保しておくことで、予期せぬ支出が発生した場合にも対応できる体制を整えることができます。

さらに、経費管理の一環として、無駄な在庫の削減や効率的な人件費管理も重要です。
特に、過剰な在庫は無駄なコストを生むだけでなく、商品の劣化や市場ニーズの変動による損失リスクも高まります。
人件費についても、適切な労働時間の管理や効率的な人員配置によって、無駄なコストを削減し、経営の安定性を向上させることが可能です。

損失回避を考慮した経営の実践方法

損失回避を前提とした経営戦略を実際にどのように行うか、そのステップについて説明します。
まず第一に、リスク分析を定期的に行うことが不可欠です。
取引先の信用度や市場の変動、業界の動向など、外部環境の変化を把握し、リスクが発生する可能性を予測します。
こうしたリスクを事前に特定することで、必要な対策を講じることが可能となります。

次に、損失回避のための具体的な行動計画を策定します。
たとえば、取引先に対する支払い条件を見直し、信用度の低い顧客には前払いを求める、または分割払いを許可しないといった措置を取ることが考えられます。
これにより、未回収債権のリスクを最小限に抑えることができます。

さらに、損失回避を考慮した経営には、リスク分散が重要です。
一つの取引先や市場に依存しすぎると、万が一その取引先が倒産したり、市場が不安定になった場合、大きな損失を被るリスクがあります。
複数の顧客や市場に分散して取引を行うことで、一つのリスクが全体の経営に与える影響を軽減することができます。

最後に、経営者は損失回避を目的とした資金管理の徹底が求められます。
貸倒引当金を含むリスク回避のための引当金を適切に管理し、それを活用することで、突然の損失に対しても冷静に対処できる体制を整えましょう。
また、経費管理の徹底も、経営全体の安定性を高めるための重要な要素となります。

参考：
個人事業主・自営業者がお金を借りる方法は？カードローンやビジネスローンを解説｜カードローンSELECTION

おわりに

脱税する人の気持ちがわからないでもありません。
リスクマネジメントのためにも経費の立ち位置を考えて見ましょう。
リスクもある程度の準備によって軽減されることは間違いありません。
冷静な判断ができなくなってしまう「リスクの恐怖」はいきなりやってくることもあります。
あらゆるリスクに慣れておくことがリスクに立ち向かう処方箋なのです。

損失回避を考慮した資金計画と経費管理は、企業がリスクに強い経営体制を築くために不可欠です。
資金計画と経費管理において損失リスクを意識することで、突然の経済的なショックにも対応できる強固な基盤を構築できます。
また、具体的な経営戦略として、リスク分析や損失回避を前提とした行動計画、そしてリスク分散の実践が求められます。

損失回避の考え方を取り入れた経営によって、企業は安定した成長を実現し、持続可能なビジネスを築くことが可能です。
中小企業にとって、予期せぬリスクに備えることは、事業の成功に不可欠な要素であり、損失回避を意識した経営こそが長期的な成功をもたらす鍵となります。